跨境电商综合税税率
跨境电商综合税税率说明，提供了在跨境电商业务中，各类商品的综合税率、增值税率以及消费税率。包括奶粉、保健品、服饰、鞋帽、化妆品、食品（含酒水饮料）、3C 数码产品、玩具、运动球类等各种常见商品的跨境电商综合税税率。
说明
根据国家跨境电子商务零售进口税收政策，个人单笔交易限值人民币 5000 元，个人年度交易限值人民币 26000 元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的 70% 征收。
计算规则如下：
- 税费 = 购买单价 × 件数 × 跨境电商综合税率
- 跨境电商综合税率 = ((消费税率 + 增值税率) / (1 - 消费税率)) × 70%
注意
下表数据更新时间为 ，税率可能发生变化，请以海关官方数据为准，本页数据仅供参考。
| 类目 | 增值税率 | 消费税率 | 跨境电商综合税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 母婴类 | 婴儿奶粉 | 13% | 0% | 9.1% |
| 成人奶粉 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 纸尿裤 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 类目 | 增值税率 | 消费税率 | 跨境电商综合税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 服装/轻奢 | 女装、男装、内衣 | 13% | 0% | 9.1% |
| 包、钱包、箱包 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 普通金属仿首饰（项链、耳环等） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 贵金属制首饰 | 13% | 10% | 17.9% | |
| 玻璃制仿首饰（项链、耳环等） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 手表（完税价格 < 1万元） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 手表（完税价格 >= 1万元） | 13% | 20% | 28.9% | |
| 宝石或半宝石制品 | 13% | 10% | 17.9% | |
| 天然或养殖珍珠制品 | 13% | 10% | 17.9% | |
| 鞋 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 皮带 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 围巾 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 类目 | 增值税率 | 消费税率 | 跨境电商综合税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 保健品 | 保健品 | 13% | 0% | 9.1% |
| 类目 | 增值税率 | 消费税率 | 跨境电商综合税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 食品/酒水/饮料 | 麦片、薯片、膨化食品 | 13% | 0% | 9.1% |
| 巧克力 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 水果干 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 坚果类 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 咖啡 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 矿泉水 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 汽水 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 液态奶 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 果汁饮料 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 口香糖 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 软糖 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 黑糖 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 蔬菜泥 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 果泥 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 调味品 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 面食 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 饼干 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 菜籽油 | 9% | 0% | 6.3% | |
| 橄榄油 | 9% | 0% | 6.3% | |
| 亚麻籽油 | 9% | 0% | 6.3% | |
| 天然蜂蜜 | 9% | 0% | 6.3% | |
| 葡萄酒（含葡萄汽酒） | 13% | 10% | 17.9% | |
| 啤酒 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 即食燕窝 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 类目 | 增值税率 | 消费税率 | 跨境电商综合税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 化妆品/个护 | 面膜（片装，价格 < 15元/片） | 13% | 0% | 9.1% |
| 面膜（片装，价格 >= 15元/片） | 13% | 15% | 23.1% | |
| 护肤品（非片装，价格 < 10元/g 或容量 < 10元/ml） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 护肤品（非片装，价格 >= 10元/g 或容量 >= 10元/ml） | 13% | 0% | 23.1% | |
| 化妆品/彩妆（片装，价格 < 15元/片） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 化妆品/彩妆（片装，价格 >= 15元/片） | 13% | 15% | 23.1% | |
| 化妆品/彩妆（非片装，价格 < 10元/g 或容量 < 10元/ml） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 化妆品/彩妆（非片装，价格 >= 10元/g 或容量 >= 10元/ml） | 13% | 15% | 23.1% | |
| 化妆品/彩妆（非片装，价格 < 10元/g 或容量 < 10元/ml） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 香水（价格 < 10元/ml） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 香水（价格 > 10元/ml） | 13% | 15% | 23.1% | |
| 洗发水 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 沐浴露 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 牙膏 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 类目 | 增值税率 | 消费税率 | 跨境电商综合税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 3C & 数码产品 | 手机 & 平板电脑 | 13% | 0% | 9.1% |
| 耳机 & 音箱 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 键盘 & 鼠标 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 滤水壶 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 美容仪 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 吹风机 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 电饭锅 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 咖啡机 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 面包机 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 榨汁机 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 电动剃须刀 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 电动牙刷 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 相机及镜头 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 视频游戏及配件 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 类目 | 增值税率 | 消费税率 | 跨境电商综合税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 玩具/球类/户外用品 | 玩具 | 13% | 0% | 9.1% |
| 篮球、足球、排球 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 网球拍、羽毛球拍 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 高尔夫球 | 13% | 10% | 9.1% | |
| 溜冰鞋、旱冰鞋 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 健身及康复器械 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 渔具（钓鱼竿、钓鱼钩、钓线轮） | 13% | 0% | 9.1% | |
| 类目 | 增值税率 | 消费税率 | 跨境电商综合税率 | |
|---|---|---|---|---|
| 其他 | 手机壳 | 13% | 0% | 9.1% |
| 厨具 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 安全座椅 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 避孕套 | 13% | 0% | 0% | |
| 蒸汽眼罩 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 防蚊贴 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 退热贴 | 13% | 0% | 9.1% | |
| 宠物食品（猫粮、狗粮） | 9% | 0% | 6.3% | |
| 节日用品 | 13% | 0% | 9.1% | |